Содержание статьи
Налог с продажи автомобиля
Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход.
С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.
Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.
Что вы узнаете
Каким налогом облагается продажа автомобиля
Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.
Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.
Хотите купить машину?
Когда продажа машины не облагается налогом
Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.
Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.
Если машину купили в 2014 году, а продали в 2022 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.
минимальный срок владения авто для продажи без налога
Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги — это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, старый собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог, потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника. При этом налог будет начислен исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.
Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры, в том числе сводные. Если машину дарит такой родственник, налога нет. Если кто-то другой — могут появиться дополнительные расходы.
Если машина переходит по наследству, такой доход налогом не облагается и подавать декларацию не нужно. При этом степень родства не имеет значения.
Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто
| Вычет | Подтверждающие документы | Основание |
|---|---|---|
| Фактически подтвержденные расходы на покупку машины | Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту | пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ |
| 250 000 Р | Документы не нужны | пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ |
Если продается машина, которую получили в наследство или в подарок, расходы на ее приобретение тоже можно вычесть из той суммы, которую платит покупатель. Это работает для сделок начиная с 2019 года.
Какие расходы вычитают при продаже подаренной или унаследованной машины
| Как машина досталась продавцу | Что вычитаем из дохода | Основание |
|---|---|---|
| Передали по наследству | Расходы наследодателя на приобретение машины | |
| Подарил близкий родственник | Расходы дарителя на приобретение | Федеральный закон № 325-ФЗ |
| Подарил неблизкий родственник | Сумма, с которой заплатили налог при дарении |
Все суммы в таких случаях подтверждают документами. Если они не сохранились, вычет в сумме расходов использовать нельзя. Например, если машина досталась в подарок от отца, нужны документы, которые подтвердят, что он потратил на покупку вот столько денег. Тогда сын сможет вычесть расходы отца, когда сам будет продавать подаренную родителем машину.
Расчет налога с продажи автомобиля
Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:
(Доход от продажи − Вычет) × 13%
Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее. Разберем, как лучше уменьшить налог в различных ситуациях.
Машину купили и сохранили документы по покупке. Иван купил подержанную Пежо 408 в 2020 году за 750 000 Р . В 2022 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:
750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р
Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.
Еще можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.
Машину получили в подарок или в наследство от близкого родственника. Иван унаследовал или получил машину в подарок от отца и продал за 750 000 Р . Из вырученной суммы он вычтет расходы отца на ее покупку. Допустим, отец купил машину за 750 000 Р или дороже — при ее продаже Иван не будет платить налог, хотя сам на приобретение машины не тратился.
Если отцу автомобиль тоже подарили или Иван не смог найти документы, расходы подтвердить не получится. Но налог можно уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда Иван посчитал бы НДФЛ так:
(750 000 Р − 250 000 Р ) × 13% = 65 000 Р
Машину подарил неблизкий родственник. Автомобиль Ивану подарил дядя. На момент дарения рыночная стоимость машины была 800 000 Р . Получив подарок, Иван заплатил налог:
800 000 Р × 13% = 104 000 Р
Через 2 года Иван продал машину за 750 000 Р . Из налога он вычтет свой налог с подарка:
(750 000 Р × 13%) − 104 000 Р = 0, налог равен нулю.
Порядок уплаты налога с продажи машины
НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.
После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.
Сроки уплаты налога на продажу авто
Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.
Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.
Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2021, а продали в 2022 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2023 года.
Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».
Налоговая декларация
Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.
Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.
Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:
- От руки или на компьютере. Скачайте форму за соответствующий год на сайте nalog.ru.
- В программе «Декларация». Ее можно скачать на сайте налоговой и установить на компьютер. Из программы заполненная декларация выводится на печать. Или можно отправить файл через личный кабинет.
- Через личный кабинет. Для этого не нужно скачивать формы и программы. В личном кабинете достаточно ввести данные с учетом подсказок. Декларация формируется за несколько минут — потом ее можно подписать и отправить в налоговую.
Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:
- Лично. Распечатайте заполненную декларацию или внесите данные в пустую форму от руки. Декларацию на бумаге можно отнести в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Один со штампом о приемке заберите себе — он подтвердит, что обязанность исполнена.
- По почте. Готовую декларацию на бумаге можно отправить в налоговую по почте. Заверять подпись у нотариуса при этом не нужно. Когда ее получит налоговая, не имеет значения, главное — дата отправки.
- Через личный кабинет. Формы деклараций для заполнения находятся в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ ». Если заполнить декларацию онлайн, файл сформируется автоматически. Если декларацию заполняли в программе, нужно прикрепить готовый файл и отправить его в инспекцию.
Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.
Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2022 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2023 года.
Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.
Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.
Налог на продажу автомобиля для ИП
Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .
ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .
Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:
Весь доход от продажи × 6%
ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.
Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:
(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%
Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р .
ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р . Общую систему можно применять, если ИП работает на патенте, но продажа машины под этот спецрежим не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.
ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.
С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.
Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В 2020 году действовали специальные условия: чтобы стать налоговым резидентом РФ, достаточно было провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.
У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год при продаже авто
В общем случае представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля необходимо, если владели им менее 3 лет. То есть меньше установленного законом минимального срока владения для целей НДФЛ.
Когда успеть сдать
Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ о доходе 2022 года с продажи авто, самостоятельно рассчитав в ней сумму налога, необходимо не позднее 2 мая 2023 года (перенос с 30.04). Это вторник – первый рабочий день после вторых майских праздников.
Причём этот предельный срок подачи декларации не распространяется на получение только налоговых вычетов: по ним направить 3-НДФЛ можно в любое время в течение года.
Но если в 3-НДФЛ за 2022 год фигурирует и доход, и вычет, представить такую декларацию нужно не позднее 2 мая 2023 года.
Актуальный бланк
Форма декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), порядок ее заполнения и электронный формат сдачи закреплены приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. Причём с отчета за налоговый период 2022 года её изменил приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880.
Что заполнить
Для декларирования дохода от продажи авто необходимо заполнить в 3-НДФЛ:
- титульный лист – заполняют все и всегда;
- разд. 1 и 2 – заполняют все и всегда;
- Приложение 1 – для отражения дохода, полученного с продажи машины от источника в России;
- Приложение 6 – для расчета имущественного налогового вычета (для налоговых резидентов РФ).
Последовательность заполнения
Начинать лучше с Приложений 6 и 1, а потом на основе их показателей – разд. 1 и 2, а также титульный лист декларации.
Применение вычета к доходу
Полученный от продажи авто доход можно уменьшить на одну из сумм:
- фактически понесённые плательщиком и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением авто (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК);
- налоговые резиденты РФ – на сумму имущественного налогового вычета не более 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК).
Подтверждать указанные расходы, может, в частности, договор купли-продажи транспортного средства, заключенный между двумя физическими лицами, с данными об оплате по нему.
Если продали авто, используемое в предпринимательской деятельности, предоставление имущественного вычета имеет особенности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Не нужно подавать 3-НДФЛ и заявлять имущественный вычет, если авто продали за 250 000 рублей и сумму менее. То есть когда вычет покрывает доход от сделки.
Особенности заполнения
Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ.
- В строке 010 – нужно указать код вида дохода “18” согласно Приложению № 3 к порядку заполнения. Он обозначает «доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и/или доли/долей в нем». Этот же код указывают поле показателя 001 разд. 2.
- В строке 030 – ИНН покупателя автомобиля (при наличии).
- В строке 060 – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель авто физлицо, то указывают его фамилию, имя, отчество.
Не заполняются в Приложении 1:
- строку 020 – это нужно сделать только в случае указания кода вида доходов 25;
- строку 080 – так как покупатель авто не налоговый агент.
При заполнении разд. 1 декларации указывают:
- в строке 020 – КБК НДФЛ;
- в строке 030 – код по ОКТМО муниципального образования по месту вашего жительства (налогового учета).
На титульном листе:
- в поле “Налоговый период (код)” – укажите “34”;
- в поле “Отчетный год” – 2022;
- в поле “Код страны” для граждан России – “643”;
- по реквизиту “Код категории налогоплательщика” – 760;
- “Код вида документа” – например, паспорт гражданина РФ – 21;
- “Код статуса налогоплательщика” – 1 (налоговые резидент РФ) или 2 (не резидент).
ИНН можно не указывать, если на титульном листе приведены код страны и ваши персональные данные.
Способы заполнения
В личном кабинете налогоплательщика для физических лиц есть возможность в онлайн-режиме заполнить 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов.
При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о плательщике и делает необходимые расчеты. Оно имеет удобный и понятный интерфейс, а также подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении.
Заполнить декларацию в ЛК можно буквально в 3 клика. Это возможно благодаря коротким сценариям. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос – и декларация, в том числе для получения вычета, готова.
В частности, в ЛК доступны такие сценарии:
- покупка недвижимости;
- продажа имущества;
- сдача жилья в аренду;
- взносы на инвестирование;
- взносы на благотворительность;
- оплата лечения;
- оплата образования.
Кроме того, для автоматизированного заполнения декларации можно использовать программу “Декларация“, которая размещена в разделе “Программные средства” сайт ФНС.
При использовании данной программы следует ввести в неё все запрашиваемые данные, по результатам которых она сделает все необходимые расчеты. При этом программа сформирует и выведет на печать только необходимые листы декларации по результатам введенных данных.
Как сдать 3-НДФЛ за 2022 год
Декларацию можно подать по месту своего учета (жительства) в налоговую или в МФЦ.
Сделать это можно и онлайн – в личном кабинете налогоплательщика для физлиц, предварительно заполнив 3-НДФЛ в программе “Декларация“.
Когда оплатить налог
НДФЛ, исчисленный в декларации за 2022 год, необходимо перечислить в бюджет до 17 июля 2023 года (перенос с 15.07 субботы).
Если опоздал
Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ за 2022 год может повлечь привлечение к ответственности в виде:
- штрафа;
- начисления пени;
- взыскания задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Пример заполнения
Допустим, что Широкова в 2022 году продала Сорокиной за 800 000 рублей свою машину, которую приобрела по договору купли-продажи в 2020 году (срок владения – менее 3 лет).
Далее показан образец заполнения в 2023 году Широковой декларации 3-НДФЛ за 2022 год с уменьшением дохода от продажи авто на имущественный вычет в 250 000 рублей.
Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля
Декларация о продаже автомобиля — это отчет по форме 3-НДФЛ в ИФНС, который подает физическое лицо при реализации автомобиля. Представлять или нет, зависит от срока владения имуществом. Узнаем, как заполнить отчет за 2022 год и сроки его сдачи.
Автомобиль по нормам Налогового кодекса РФ — дорогостоящее имущество, при реализации которого у физлица возникает налогооблагаемый доход. ФНС России контролирует имущество и доходы граждан благодаря доступу к реестрам и системам других государственных органов, в том числе ГИБДД, которая регистрирует собственников транспорта. Возникает закономерный вопрос: надо ли подавать декларацию при продаже автомобиля, если налоговики все равно получат такую информацию? Ответ на него есть в нормах Налогового кодекса: статья 228 НК РФ предписывает обязанность налогоплательщика, получившего налогооблагаемый доход, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию при продаже автомобиля 3-НДФЛ.
В каком случае надо подавать декларацию
Отчитывайтесь в ИФНС по форме 3-НДФЛ не всегда. Когда человек задумывается, что делать в ситуации, когда продал машину, нужно ли заполнять декларацию, ему необходимо вспомнить, сколько лет он являлся собственником авто. В статье 217 НК РФ указано, что имущество, которое находится в собственности человека свыше трех лет, освобождено от обложения подоходным налогом. По этой норме декларация при продаже автомобиля более 3 лет в собственности физлица не подается.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда и как платить налоги с проданного имущества. Используйте эти инструкции бесплатно.
Когда отчитываться о продаже автомобиля
Представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в связи с реализацией машины необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продана машина. Если эта дата приходится на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день. За 2022 г. необходимо отчитаться до 2 мая 2023 г. Срок подачи единый для ИП и физлиц. Постановлением Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022 продлили срок сдачи для мобилизованных: они вправе представить 3-НДФЛ не позднее 25-го числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания службы.
Если декларация в налоговую при продаже автомобиля содержит сумму налога к уплате, то уплатить его необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Сроки уплаты налога продлевают на период прохождения военной службы и до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы. После возвращения со службы мобилизованный вправе уплатить сумму налога равными частями (постановление Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022, Письмо ФНС России № БС-4-21/14257@ от 24.10.2022).
С 2023 г. в стране действует институт Единого налогового счета. Все платежи перечисляются по едиными реквизитам. Информацию о начислениях вы увидите в личном кабинете налогоплательщика. На текущий момент в разделе ЕНС текущие данные недоступны в связи с обработкой уведомлений и платежей.
Как заполнить форму 3-НДФЛ
Бланк формы и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903 в редакции Приказа ФНС России № ЕД-7-11/880@ от 29.09.2022. На вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в 2023 году, ответим: да. В налоговый орган не представляются отчеты только в случае, если срок владения имуществом превышает трехлетний период.
Онлайн заполнение декларации при продаже автомобиля менее 3 лет в 2023 году доступно на сайте ФНС с помощью специального сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи авто потребуется заполнить несколько листов отчета:
- Титульный лист — в нем указывают все данные налогоплательщика.
- Раздел 1 — в нем указывают сумму налога, подлежащую уплате или возврату.
- Приложение к разделу 1 для заявления о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (не всегда и не для всех).
- Раздел 2 — в нем осуществляют расчет налоговой базы и суммы налога.
- Приложение 1 для указания суммы полученного дохода в РФ.
- Приложение 6 для расчета суммы вычетов и расходов, уменьшающих налог.
Когда подается декларация по продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, никаких других листов заполнять налогоплательщику не нужно. Они предназначены для других ситуаций.
Вот пошаговая инструкция для декларации при продаже автомобиля в 2023 г.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
- ИНН налогоплательщика.
- Номер корректировки. В первый раз это «0—» , при внесении исправлений и подаче уточненного отчета проставляется порядковый номер корректировки.
- Налоговый период и календарный год. В поле периода указываем код «34», означающий годовую отчетность, а в поле год — 2022, за который отчитываемся.
- Код налогового органа постановки на учет, в который сдается отчет. Узнайте его на сайте ФНС.
- Код страны — гражданство налогоплательщика по международному классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России № 529-ст от 14.12.2001. Для граждан России это код «643».
- Код категории налогоплательщика. Указываем «760», а в поле код статуса налогоплательщика — «1» как признак резидента РФ.
- Персональные данные налогоплательщика — ФИО полностью, дата рождения, паспортные данные (код документа «21»), номер контактного телефона.
Обратите внимание, что при заполнении бланка во всех полях, для которых нет данных, ставят прочерк, пустых полей быть не должно. Заполненный лист необходимо заверить подписью и поставить дату его направления в ИФНС. Указываем число листов в отчете и количество приложенных к нему документов. Вот образец 3-НДФЛ при продаже машины для физических лиц (заполненный титульный лист):
Шаг 2. Вносим данные в раздел 1
В шапке раздела 1 указываем фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы. Остальная информация требует определенных знаний. В разделе 1 необходимо указать:
- правильный код КБК для учета НДФЛ программой ФНС;
- код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, в бюджет которого перечисляется НДФЛ;
- сумму налога к уплате или к возврату.
КБК и ОКТМО уточняйте на сайте ФНС или у консультанта. Если операция с налогооблагаемым доходом была одна, то заполните только одну часть раздела 1. В пустых полях проставляйте прочерки. В конце ставим дату и заверяем информацию подписью. Выглядит раздел 1 так:
Шаг 3. Заносим сведения в раздел 2
Для заполнения этого листа декларации тоже требуются определенные навыки и знания:
- ставим код дохода (стр. 001) — от продажи автомобиля это код «18», подробнее в приложении № 3 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/903@. В таблице указан вид дохода и ставка налога, если доходы получены по разным кодам дохода, то заполняется несколько разделов 2;
- указываем сумму дохода (стр. 010 и 030) — сумму, полученную от продажи;
- указываем сумму вычета (стр. 040) — в п. 6.7 порядка заполнения подробно уточнено, как ее вычислить;
- определяем налогооблагаемую базу (стр. 060) — от дохода отнимаем вычет;
- в строках 070 и 150 укажите сумму НДФЛ к уплате.
В конце ставятся подпись и дата. Вот пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в 2023 году в части раздела 2:
Шаг 4. Оформляем приложения к разделу 2
При заполнении приложений к декларации не указывают доходы, полученные по месту работы, или те, с которых налоговым агентом уже удержан и уплачен налог. Включаются только доходы, с которых НДФЛ платит сам человек. Исключение есть: если одновременно заявляется доход от продажи имущества и вычет, например, имущественный, то заполняется один отчет по двум ситуациям. В приложении 1 отражается источник дохода — то физическое лицо или организация, которому вы продали автомобиль. Обязательны к отражению реквизиты: ИНН для физлица, ИНН/КПП для юрлица. В стр. 070 указываем, за сколько продано имущество. Поле 020 заполняется только при указании кода дохода 25. Вот образец 3-НДФЛ при продаже машины менее 3 лет в 2023 г. на примере заполнения приложения 1: